Ндфл при перечислении неустойки по договору займа физическому лицу

Верховный суд: неустойка за несоблюдение условий договора облагается НДФЛ

17 октября 2014 17 октября 2014 Неустойка, которую организация по решению суда выплачивает физическому лицу за неисполнение какого-либо обязательства, является доходом гражданина и облагается . При этом компания признается налоговым агентом по НДФЛ.

К такому выводу пришел Верховный суд в определении . По решению суда организация выплатила покупателю — физическому лицу неустойку за ненадлежащее исполнение договора купли-продажи (на реализацию автомобиля). В инспекции заявили, что суммы неустойки, выплаченные клиентам, не освобождаются от обложения НДФЛ.

Компания как налоговый агент должна была сообщить о невозможности удержать налог. Поскольку это сделано не было, налоговики оштрафовали нарушителя на основании пункта 1 НК РФ за непредставление сведений.

Компания обратилась в суд, заявив в свою защиту следующее.

Неустойка носит компенсационный характер, является мерой ответственности стороны по договору и в силу НК РФ не отвечает понятию «доход», поэтому не облагается НДФЛ. Однако суды всех инстанций поддержали инспекцию.

Арбитры сослались на пункт 1 Налогового кодекса, где сказано: при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика. Исключения составляют лишь те виды выплат, которые поименованы в НК РФ. В этой статье доход в виде неустойки не упомянут.

Поэтому такие выплаты являются доходом налогоплательщика и облагаются НДФЛ. Если в судебном решении сумма налога не выделена, организация не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ.

Налог с физического лица за получение неустойки по договору займа

Здравствуйте! Был заключен договор процентного займа денежной суммы между физическими лицами.

Спасибо. 23 Декабря 2015, 08:58, вопрос №1081393 Ольга, г. Екатеринбург Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 24105 ответов 9068 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

1. эксперт
2. 10,0рейтинг

Ольга, в Вашем случае можно воспользоваться аналогией из ответа Минфина РФ, которая связана с иным предметом, но тем не менее дает понимание и по Вашему вопросу: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 мая 2010 г. N 03-04-06/10-104 Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм неустойки, взысканной с организации по решению суда в пользу физического лица, и исполнения такой организацией обязанностей налогового агента при выплате данных доходов и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Налог на доходы физического лица с суммы полученной в виде неустойки от Застройщика

Уважаемые читатели!

Написание данной статьи подтолкнуло полученное мною письмо от Застройщика с которым заключен договор долевого участия по 214ФЗ.

Содержание письма было следующим: В связи с невозможность удержания, извещаем Вас о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц в размере… рубля с суммы полученного Вами дохода в виде неустойки в размере… рублей.

Так как под рукой не было правовой системы, сразу кинулся искать ответ на вопрос должен ли платить дольщик налог от полученной неустойки по ДДУ.Было найдено два ответа: да/нетСегодня занялся более расширенным поиском ответа на вопрос и получил ответ, который пригодится многим участникам ДДУ:Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (). Поэтому сумма, выплаченная застройщиком в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ на общих основаниях.Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41 и 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения.

(Письмо Минфина России от 28.10.2015 № 03-04-07/62079)Если компенсационные выплаты производятся по решению суда, застройщик обязан выплатить дольщику именно ту сумму, которая указана в решении (п. 2 )

НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июня 2015 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Тему статьи предложил Рамиль Минурович Нуртдинов, директор ООО «Нур-ТВ», г.

Казань. Люди, не имеющие юридического образования, все чаще и увереннее берутся отстаивать свои права потребителей в суде, когда продавец, застройщик, страховая компания или какая-либо другая организация не хотят договариваться по-хорошему. Мы рассмотрим наиболее распространенные из них:

1. штраф за отказ в добровольной выплате неустойки;
2. компенсацию морального вреда.
3. неустойку за ненадлежащее исполнение условий договора, предусмотренную законодательством;
4. возмещение реальных убытков и расходов на представителя в суде (юридические услуги), на проведение экспертизы, госпошлину;

Единого НДФЛ-рецепта на все эти выплаты нет.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г.

Октябрьский)Подскажите пожалуйста, организация (ОСН) взяла заем у физического лица, ежемесячно начисляет ему проценты и по возможности выплачивает их ему. Необходимо ли в конце года предоставлять справки 2НДФЛ на физ.лицо в налоговую и надо ли уплачивать подоходный налог с его доходов(т.е.с суммы процентов)?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов.

Дата фактического получения доходов в виде процентов определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления процентов на счета налогоплательщика в банках. Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п.

2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

226 НК РФ, производятся в отношении

Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2016 г.Н.А.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: С 1 января 2016 г.

У вас возникают дополнительные обязанности, если ваша организация (предприниматель) выдала физлицу:

1. рублевый заем, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования;
2. заем в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы, рассчитанной исходя из ставки 9%.
3. беспроцентный заем в рублях или в иностранной валюте;

Материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается. Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

Выгодой как раз и является разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования (9% для валютного займа), и суммой договорных процентов.

А для беспроцентного займа выгода — это сумма процентов по 2/3 ставки рефинансирования.

Ндфл с пени за просрочку по договору займа

— — You see? Sovnarcomovec 20.09.2010, 21:13 Вы, похоже, не совсем чётко представляете себе разницу между начислением и удержанием с одной стороны, и между доходом и расходом, с другой стороны… неважно как рассчитывается начисление кредиторской задолженности фирмы перед сотром… эта сумма и будет полностью доходом сотра при получении денег… если бы не было налогового агента, то ФЛ самостоятельно, получив бы полный свой доход как деньги на руки — перечислил бы НДФЛ Родине (расход ФЛ)… что делает налоговый агент?НА выплачивает сотру деньги формально сначала полностью (доход ФЛ) и тут же удерживает (отбирает, отнимает, вырывает из рук) НДФЛ… доход ФЛ никак не связан с расходом сотра… просто расход сотра (НДФЛ) расчётно зависит от величины дохода… You see?Интересная интерпретация и похоже мысль об удержании НДФЛа с НДФЛа решили опустить.

Уважаемые читатели! Написание данной статьи подтолкнуло полученное мною письмо от Застройщика с которым заключен договор долевого участия по 214ФЗ.

Содержание письма было следующим: В связи с невозможность удержания, извещаем Вас о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц в размере… рубля с суммы полученного Вами дохода в виде неустойки в размере… рублей. Так как под рукой не было правовой системы, сразу кинулся искать ответ на вопрос должен ли платить дольщик налог от полученной неустойки по ДДУ.

Было найдено два ответа: да/нет Сегодня занялся более расширенным поиском ответа на вопрос и получил ответ, который пригодится многим участникам ДДУ: Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (ст.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу — 2023

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (, , , ). Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016.

В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет. Сумма займа

Выдача займов в иностранной валюте запрещена.

Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре Дата получения займа Дата выдачи займа наличными из кассы либо дата списания денег со счета организации при перечислении денег безналичным путем Выберите статус физлица Резидент Нерезидент Выберите вид займа Процентный Беспроцентный Ставка по займу Было частичное погашение займа Да Нет Дата возврата займа Дата получения наличных в кассу организации либо дата зачисления денег на счет организации при безналичных расчетах.

Если заем еще не возвращен, укажите дату возврата займа по договору Рассчитать Очистить С 2023 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам ().

Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни.

Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

Звонят, угрожают различными способами воздействия. Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.

Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела!

Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

Подача документов Берем все на себя. Составление. Сбор необходимого пакета документов.

Учет и налогообложение выплат неустоек физическим лицам

Пожалуй, каждый бухгалтер в своей работе сталкивается с договорами.

Чья-то фирма выступает в сделке покупателем, чья-то продавцом, поручителем, арендатором, работодателем или поставщиком.

Но в условиях современной нестабильной экономической ситуации или по причине каких-либо других факторов возникают ситуации, когда один из участников договора не может исполнить свои обязательства. В Гражданском кодексе есть статья (ст.

309 ГК РФ), согласно которой, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными требованиями.

Для разрешения споров между контрагентами, в случае несоблюдения одним из них определенных условий договора стоит руководствоваться главой 23 Гражданского кодекса Российской Федерации «Обеспечение исполнения обязательств».

Самым распространенным способом исполнения обязательств является выплата неустойки (штрафа или пени) «пострадавшей» стороне.

Однако, когда вопрос о возмещении уже решен и дело доходит до самой выплаты, бухгалтерам необходимо решить ряд вопросов: как принять на учет выплату неустойки и нужно ли облагать ее налогами.

Попробуем разобраться в ситуации, когда другой стороной договора выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. Понятие неустойки

«Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения»

, гласит 1 пункт 330 статьи Гражданского кодекса РФ.

НДФЛ по займам

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа?

Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п.

1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов. Какая норма касается физических лиц? НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом.

Это указано в ст. 210, причём по ст.

41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.

Интересный нюанс: ст. 208 НК используется для квалификации источника дохода, а не для определения круга лиц, уплачивающих налог.

Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения. Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода. Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты.

Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.

Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.

Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой.

НДФЛ с материальной выгоды по займу

→ → Актуально на: 26 июня 2023 г.

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта.

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (). Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет ():

1. удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
2. перечислять удержанный налог в бюджет;
3. ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
4. по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог ().

Но тут нужно учитывать еще то, что .