Ндфл при возврате займа физическому лицу

Облагается ли НДФЛ суммовая разница при возврате физлицу займа, выраженного в у.е

Учитывая сложности в получении заемных средств, а также высокие проценты по кредитам, многие организации предпочитают брать займы у физических лиц, в основном у своих учредителей.При этом физлица предпочитают подстраховаться и заключают договоры займа в условных единицах или в иностранной валюте. В этом случае сумма займа выражена в иностранной валюте, а выдается и возвращается в рублях по курсу на день платежа . Естественно, если на дату возврата займа курс иностранной валюты, к которой привязана сумма займа, вырос, физическое лицо получит в рублях сумму бо’льшую, чем была им передана взаем.

Таким образом, при возврате займа образуется суммовая разница. Давайте разберемся, облагается полученная разница налогом на доходы физических лиц или нет. Для начала покажем на конкретном примере, когда у физического лица — заимодавца появляется суммовая разница при расчетах в у.

(10 000 руб. х 44,9419 руб/евро).РЕШЕНИЕСуммовая разница составила 38 108 руб. (449 419 руб. — 411 311 руб.).ПОДХОД 1. Суммовая разница облагается НДФЛКак известно, объектом налогообложения НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной форме .

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

04.03.2014 подписывайтесь на наш канал

В предыдущей статье* были рассмотрены основные правовые вопросы, которые возникают при заключении и оформлении договора займа.

В зависимости от условий составленного договора для его сторон возможны различные налоговые последствия.

В настоящей статье специалисты 1С:ИТС подробно рассказывают о том, на что должен обратить внимание займодавец при заключении договора займа.

Примечание: * Подробнее читайте в № 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год. По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства.

НДС В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит (). Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России ).

В свою очередь, не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме. Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС (письмо Минфина России от 24.10.2007 № 03-07-11/515).

Займы онлайн в России, МФК (МФО, МКК) России

Кредитный лимитПроцентная ставкаСрокВозраст заемщикаРешение по заявке 1 000 — 200 000 руб0,3% в деньдо 365 днейот 21 до 70 лет до 10 минут Способы получения:РАБОТАЕТ ПРОГРАММА РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЗАЙМОВ И ИСПРАВЛЕНИЯ КР.

ИСТОРИИ!Особенности займаГеография работы МKК ROBOTMONEY: все регионы России, включая Крым и Севастополь.

1. Верните займ без просрочек
2. Выдадим следующий займ по сниженной ставке
3. После одобрения займа сообщим, доступно ли снижение процентной ставки

ДЕНЬГИ НА КАРТУ МОМЕНТАЛЬНО! Кредитный лимитПроцентная ставкаСрокВозраст заемщикаРешение по заявке 1000 — 30 000 руб1% в деньдо 30+ днейот 21 до 70 летдо 1 минут Способы получения: Особенности займа География работы МФК Быстроденьги: все регионы РФ.

Кредитный лимитПроцентная ставкаСрокВозраст заемщикаРешение по заявке 1000 — 100 000 руб0 — 0,85% в деньдо 180 днейот 18 до 75 летдо 15 минут Способы получения:

Cоциальный заем (пенсионерам, инвалидам и др.) — от 0,1%!Особенности займа География работы МФК Быстроденьги: Алтайский край (Барнаул, Бийск, Камень-на-Оби, Новоалтайск), Астраханская область (Астрахань, Ахтубинск), Белгородская область (Белгород, Губкин, Старый Оскол), Брянская

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается НДФЛ

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов. Дата фактического получения доходов в виде процентов определяется в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления процентов на счета налогоплательщика в банках. Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога.

Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

Исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении

Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 30 сентября 2016 г.Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложению Организация (ИП), выдавшая физлицу беспроцентный заем, впоследствии по каким-то причинам может простить долг по такому займу. Оформляют это обычно либо договором дарения денежных средств, либо уведомлением о прощении долга. После этого обязанности организации (ИП) как налогового агента «удваиваются».

Начиная с месяца выдачи беспроцентного займа физлицу организация (ИП) должна:

1. удерживать исчисленный налог из любых денежных доходов, выплачиваемых этому физлицу. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого дохода;
2. на последнее число каждого месяца срока, на который был предоставлен заем, исчислять НДФЛ с дохода физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах, , . Ставка НДФЛ по матвыгоде — 35%;
3. не позднее чем на следующий за удержанием рабочий день платить НДФЛ в бюджет.

Что происходит с этой матвыгодой при прощении долга, то есть в момент, когда заем исчезает?

При прощении долга исчисленный с матвыгоды НДФЛ не отменяется.

Поэтому пересчитывать «накопленную» сумму налога по физлицу-заемщику не нужно. Налог, оставшийся неудержанным на момент прощения займа, нужно продолжать удерживать из выплачиваемых физлицу доходов до конца года. Более того, матвыгоду и НДФЛ с нее следует начислить и на последнее число того месяца, в котором вы простили долг, несмотря на то, что к этому моменту договор займа уже прекратил действовать.

НДФЛ по займам

Нужно ли платить НДФЛ при возврате займа?

Как правило, с юридическими лицами всё понятно: п. 1 ст. 208 НК регулирует налогообложение относительно доходов юрлиц и ИП в форме процентов.

Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка. Интересный нюанс: ст. 208 НК используется для квалификации источника дохода, а не для определения круга лиц, уплачивающих налог.

Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения.

Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода. Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты. Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.

Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.

Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой.

НДФЛ с займа физическому лицу в 2023 году

Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение4 320 просмотровСодержание В случае займа физическому лицу организации приходится исчислять и уплачивать НДФЛ. В статье расскажем про уплату НДФЛ с займа физическому лицу, особенностях налогообложения.При предоставлении займа физическому лицу с платой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой.

О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп.1 п.2 ст.2012 НК РФ. Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:МВ=СЗ*(2/3 КСЦБ–Д)*ККД/365 (366)

1. МВ – материальная выгода
2. Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа
3. ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
4. КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
5. 365 (366) – количество календарных дней в текущем году
6. СЗ – сумма заёмных денежных средств

Пример 1.

ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г.

Королёву К.К. денежный займ в размере 360 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. 31.07.2017 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:

1. Д – 5%
2. КСЦБ – 9%
3. ККД – 20 дней
4. СЗ – 360 000 рублей

В 2017 г.

О налогообложении при возврате займа физическому лицу

Описание ситуации: Наша организация брала процентный заем у физического лица сроком на один год.

Подходит дата возврата, а также процентов по нему. Вопрос: Каким образом мы должны отразить возврат займа при налогообложении прибыли.

Должно ли физическое лицо уплатить с полученной суммы и с суммы процентов НДФЛ в бюджет?

Если да, то кто подает сведения на него в бюджет: мы как налоговый агент или он сам?

Ответ: Сумма займа не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом — при ее возврате заимодавцу (п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №32н, п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г.

№33н). При поступлении денежных средств в кассу организации фактически полученная сумма отражается как краткосрочная или долгосрочная задолженность по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и дебету счета 50 «Касса» (п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №107н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.

№94н). Сумма начисленных в соответствии с договором процентов по займу в данном случае отражается в составе прочих расходов.

Проценты прибавляются к сумме займа: когда считать их выплаченными для НДФЛ и УСНО

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2015 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Заем с условием о капитализации процентов не похож на обычный.

Проценты начисляют за каждый месяц, но не выдают их заимодавцу.

Их прибавляют к сумме основного долга и следующие проценты начисляют уже на увеличенную в результате прибавления сумму займа. И так каждый месяц до наступления срока возврата займа.

А когда этот срок наступит, погашают весь накопленный таким образом долг. И если ваша организация собирается получить такой заем у физлица либо работает на УСНО, то у вас неизбежно возникнет вопрос о том, следует ли считать капитализацию процентов их выплатой.

Ведь от этого зависит, в какой момент следует:

1. удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с процентов, если заем организации предоставило физлицо. Лучше решить этот вопрос еще на стадии заключения договора займа и определения его условий — это влияет на размер дохода, который получит от вас заимодавец в виде процентов;
2. принимать проценты в расходы, если организация работает на УСНО.

Прямого ответа вы в НК РФ не найдете.

Рассмотрим возможные варианты на таком примере.

1 ноября 2014 г. физлицо предоставило организации заем 100 000 руб.

на 3 месяца (то есть срок возврата — 31.01.2015) под 18% годовых с ежемесячными начислением и капитализацией процентов.

Займы

В случае займа физическому лицу организации приходится исчислять и уплачивать НДФЛ.

В статье расскажем про уплату НДФЛ с займа физическому лицу, особенностях налогообложения. Содержание статьи: При предоставлении займа физическому лицу с платой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой. О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп.1 п.2 ст.2012 НК РФ.

Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:МВ=СЗ*(2/3 КСЦБ—Д)*ККД/365 (366)

1. 365 (366) – количество календарных дней в текущем году
2. СЗ – сумма заёмных денежных средств
3. МВ – материальная выгода
4. ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
5. КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
6. Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа

Пример 1.

ООО «АБВ» предоставило 12.07.2017 г. Королёву К.К. денежный займ в размере 360 000 рублей сроком до 31.12.2017 г. Процентная ставка по Договору займа составила 5%.